根据《中华人民共和国审计法》的规定,2019年7月至11月,苍溪县审计局对白鹤乡人民政府2017年和2018年度财政决算情况进行了审计,并对重要事项进行了延伸审计。
一、基本情况
白鹤乡人民政府为县财政一级预算单位。决算反映:
2017年收入合计1692.34万元,其中项目资金813.85万元;支出合计1747.74万元,其中项目资金792.72万元;年末财政拨款结转和结余214.94万元,其中项目资金137.83万元。
2018年度收入合计1544.62万元,其中项目资金521.81万元;支出合计1538.56万元,其中项目资金520.63万元;年末财政拨款结转和结余664.00万元,其中项目资金245.83万元。
审计结果表明,白鹤乡人民政府在审计期间所提供的会计资料和其他文件材料,基本能够真实、完整地反映审计年度内的财政收支状况,其财政收支基本符合财经法规的规定;单位内部财务管理制度基本健全,执行基本有效。
二、审计发现的主要问题
1.无预算、超预算支出202.94万元。经核实,2018年白鹤乡无预算支出维修维护费2.45万元,超预算支出办公费、差旅费、会议费等共计200.49万元。
2.预算执行率较低。2018年批复后预算为1247.54万元,决算总数1017.93万元,预算执行率82%。
3.公务卡使用率较低。2017年和2018年度办公费、差旅费等费用支出分别为265.71万元、277.01万元,公务卡实际结算分别为14.76万元、14.55万元,使用率分别为6%、5%。
4.无公函接待支出3.54万元。经抽查, 2018年2月、11月、12月共计支出公务接待费3.54万元,均无接待公函。
5.未及时清理往来款97.84万元。截至2018年底两年以上未及时清理的其他应收款 51.06万元,其他应付款46.78万元。
6.支出附件要素不齐3.77万元。经抽查,2018年7月和10月支广告宣传费3.41万元、印刷费0.36万元,均存在业务结算清单无经办人签字、无资料打印单等。
7.固定资产未登记入账3.35万元。经抽查发现张山村2018年购置办公桌椅3.35万元,未记入固定资产核算。
8.竣工项目未及时办理竣工结(决)算。白鹤乡柳池低碳示范社区建设项目于2019年1月14日开工,2019年1月29日通过竣工验收。截至审计时,该项目未办理竣工结(决)算。
三、审计处理情况和建议
对上述问题,县审计局已依法出具了审计报告。对无预算、超预算支出202.94万元、预算执行率较低、公务卡使用率较低问题,责令白鹤乡人民政府严格预算执行,强化预算支出管理;对无公函接待支出3.54万元问题,责令严格执行公务接待相关规定;对未及时清理往来款97.84万元、支出附件要素不齐3.77万元问题,责令严格财务管理,票据合规合法,要素齐全;对竣工项目未及时办理竣工结(决)算问题,责令尽快完善项目资料办理结(决)算;对固定资产未登记入账3.35万元问题,责令补记入账。
针对审计发现的问题,县审计局建议:白鹤乡人民政府应严格预算执行、财务管理及公务接待;加强固定资产管理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题,白鹤乡人民政府正在积极组织整改,具体整改结果由白鹤乡人民政府向社会公告。