根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，县审计局派出审计组对月山乡人民政府2020年和2021年度财政决算及其他财政收支情况进行了就地审计，并对重要事项进行了延伸和追溯。
一、被审计单位基本情况
月山乡人民政府为县财政一级预算单位。
2020年决算反映：年初结转结余1960508元；当年决算收入12518707；决算支出12723063元；年末结转结余1756152元。
2021年决算反映：年初结转结余2691052元；当年决算收入21818011元；决算支出23870510元；年末结转结余638553元。
审计结果表明，月山乡政府在审计期间所提供的会计资料和其他文件材料，基本能够真实、完整地反映审计年度内的财政收支状况；单位内部财务管理制度基本健全，执行基本有效。
二、审计发现的主要问题
（一）预决算编制情况
1．预算编制不够细化、无预算列支费用。
2．以拨代支，虚列支出。
（二）贯彻落实中央八项规定精神及执行财经纪律情况
个别政府采购项目未按程序实施。
（三）贯彻落实过紧日子要求情况
超合同约定拨付工程进度款。
（四）国有资产管理情况
1．固定资产未登记入账3499183元。
2．部分固定资产账面价值为负值。
（五）专项资金管理使用情况
部分资金长时间闲置。
（六）其他方面
1．往来未及时清理409364.33元。
2．个别项目档案资料不规范。
三、审计处理情况和建议
针对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编制不够细化、无预算列支费用、以拨代支，虚列支出的问题，要求按当年财力状况，根据经济工作重点，参照历年支出细化预算编制，并严格执行预算；对个别政府采购项目未按程序实施的问题，该问题移送县财政局核实处理；对超合同约定拨付工程进度款的问题，要求今后应当严格按照合同约定执行；对固定资产未登记入账、部分固定资产账面价值为负值的问题，要求进一步清查盘点资产，及时补记相关资产，调整账务；对部分资金长时间闲置的问题，要求清理并上缴财政；对往来未及时清理的问题，要求全面清查；对个别项目档案资料不规范的问题，要求严格按照相关规定建立健全项目档案，确保档案资料真实、完整。
针对发现的问题，县审计局建议：一是加强预算编制管理，遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，切实提高预算编制的准确性和科学性。二是完善内部财务管理制度，加强对政府机关及所辖行政村的财务监督，强化对原始凭证的审核，做到原始凭证合规合法，支撑依据充分，确保会计核算真实有效。三是加强往来款项的管理，要及时清理兑付，避免长期挂账。四是严格落实“三重一大”集体决策制度，对重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。五是加大项目监管力度，严格执行工程项目建设管理相关规定，严格项目档案管理，确保项目资金使用安全高效。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，月山乡人民政府正在积极组织整改，具体整改结果由月山乡人民政府向社会公告。
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