——2020年7月30日在苍溪县第十七届人大常委会第二十九次会议上

苍溪县审计局局长 邓才强

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规，县审计局对2019年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2020年是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年，审计中我们坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，扎实开展“三大攻坚战”，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，努力在推动政策落实、全面深化改革、反腐倡廉建设等方面发挥积极作用。

2019年7月至2020年6月，共审计、复核98个项目，审减政府投资4099万元，查出其他违纪违规金额27053.17万元，管理不规范金额15346.07万元，提出审计建议135条，编印审计简报12期、审计要情3期。有关部门单位通过整改，促进财政资金加快下达3058.33万元，追缴财政340.83万元，向县司法、纪委监委和有关部门移送违法违纪问题线索6件。

从审计情况看，有关部门单位在县委、县政府的领导下，认真执行县人大批准的财政预算和发展计划，继续坚持稳中求进、跨越发展工作总基调，贯彻新发展理念，坚定不移实施“2344”发展方略，不断强化预算管理，优化财政支出结构，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政实力不断增强。2019年县本级一般公共预算收入60972万元，同比增收6056万元，增长11.03%。其中税收收入45839万元，同比增长16%，占一般公共预算收入比例为75.18%。

——支出结构进一步优化。坚决落实过“紧日子”的要求，积极盘活存量，加大资金调入，集中财力保工资、保运转、保民生、防风险，全年压减一般性支出1917.58万元，实现工资性支出187101万元，民生支出完成301915万元，占一般公共预算支出的比重为67%。

——持续打好“三大攻坚战”。强化政府债务限额管理，制定分年化解方案，隐性债务增量得到有效遏制。全力保障脱贫攻坚，全县投入134721万元实施扶贫专项。投入12357万元支持生态文明建设，打好污染防治“八大战役”，解决突出生态环境问题，加快补齐我县生态环境短板。

一、县本级决算草案和预算管理审计情况

2019年县财政局加大财政政策落实力度，深化财税体制改革，优化财政支出结构，加强基本民生和重点项目保障，促进了经济社会持续健康发展。发现的主要问题：

（一）县级决算草案编制不够准确。国库集中支付年底结余较大，总决算报表的资产和负债各调减132929万元。

（二）预算管理方面有待加强。

1．政府性基金预算安排不够细化。批复预算中未将本级政府性基金2700万元细化安排到具体单位和项目。

2．预算执行出现偏差。一是国有资本经营预算明确国有企业资本金注入200万元，实际执行中将资金用于清算2018年度经费等。二是政府性基金预算安排征地和拆迁补偿支出20500万元和补助被征地农民支出8400万元，分别执行7358.3万元和0万元，其余资金调剂用于农村公路、赵家山主干道工程等建设项目。

3．预备费使用不规范。2019年县财政安排预备费1950万元，未用于当年如非洲猪瘟等自然灾害突发事件。

4．未按规定及时清理盘活存量资金和专户往来款。一是截至2019年底6个项目资金未在两年内使用完毕，结存98.36万元。二是财政专户和非税专户3年内未发生变动的资金涉及1129.82万元。

5．财政暂付款清理消化和库款管理不规范。一是县财政2019年消化暂付款未达到目标任务的30%，实际消化比目标任务少18296.96万元。二是2019年有10 个月的月末“库款保障水平”低于0.4。

6．绩效评价结果未全面公开。2019年县财政局组织对15个部门17个项目开展了绩效评价，但仅公示了6个项目的结果。

二、部门预算执行、乡镇财政决算审计情况

审计结果表明，2019年度部门和乡镇预算管理不断加强，预算执行总体较好，财政资金使用绩效有所提高。发现的主要问题：

（一）政策执行不到位。一是原双河乡和原新观乡未严格执行政府采购制度，分别以直接发包和竞争性谈判方式确定施工方，支付费用36.84万元。二是一般性支出压减幅度均未达到压减比例10%，如县环境卫生事务中心、县梨博园等单位。

（二）预算执行不严格。一是原龙洞乡挤占挪用村组干部工资和脱贫攻坚经费6.85万元用于日常办公及离职人员补偿费。二是原双河、河地乡在差旅费报销中多报、重报或虚开票据报销费用0.72万元。

（三）债权债务不实或未及时清理。一是原石灶等3个乡无依据核销债权51.57万元；原禅林乡截至2019年末政府机关债权债务与县财政局账务不符，债权差异177.32万元、债务差异72万元；原河地等5个乡的债权债务款项金额781.08万元未及时清理。二是县民政局无依据核销债权154.82万元。

（四）专项资金管理不规范。县商合局2018年家政服务发展示范县项目中暖欣家政服务有限公司未按方案完成建档立卡贫困户培训人数，老百姓等3家养老及家政公司未按项目方案实施，随意调整项目建设内容。

（五）存量资金未及时清理收回。截至2020年5月底，县文旅体局公共文化服务体系建设项目、发改局三井园区地质灾害征地补偿款共结余168.04万元，长期未清理收回。

（六）“三公”经费等管理仍不够规范。部分乡镇和部门在公务接待中存在无公函及“三单”不齐现象。

（七）财务管理和核算不够严格规范。通过数据对比分析发现，21个单位财务账与决算报表不相符，总差异额13038万元，差异率为10.7%；10个单位项目支出不均衡或用于开支基本支出，涉及金额914.11万元；7个单位公务卡使用率低，使用率为5.99%。

（八）多设职位发放村干部工资19.88万元。原中土镇2018年在6个合并村中多设已撤村书记职位3个、村主任职位3个；2019年多设已撤村书记职位4个、村主任职位3个。时任村书记、村主任、副主任以兼职名义领取多设职位工资19.88万元。

此外，还存在固定资产未入账、往来款项未及时清理等问题，涉及9个单位，金额共计48.55万元。

审计指出问题后，9个涉改乡镇调增债权21.14万元、清理不实债权债务1030.4万元、固定资产补记入账13.15万元、归垫资金6.85万元、收回违规报销费用0.72万元。

三、政策措施贯彻落实跟踪审计情况

2019年以来，共跟踪审计减税降费、打赢脱贫攻坚战、过“紧日子”要求等12项政策措施贯彻落实情况，涉及资金14000万元。发现的主要问题：

（一）汉昌水务有限公司滞留非税收入未及时上缴国库。截至2019年9月底，汉昌水务有限公司将代收的垃圾处理费和污水处理费共计317.65万元留存于公司，未及时上缴国库。

（二）汉昌水务有限公司违约金计费比例过高。按照合同约定，用户未按约定期限交付水费及其他费用的，汉昌水务有限公司从逾期日每日按未交水费的3‰向用户收取违约金。

审计指出问题后，汉昌水务公司2019年11月将317.65万元上缴国库，从2020年1月1日起将水费违约金由原来的3‰下调至0.5‰。

四、重点专项资金和项目审计情况

（一）新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计。2020年2月至3月，对疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，涉及财政资金1499.24万元，接受社会捐赠资金148.82万元，接受捐赠的各类物资医用防护服、口罩等共18.87万件，全部用于设备和防控物资、疫情防控人员等支出。从审计情况看，相关部门准确把握疫情变化，高效启动资金拨付，保障防控资金需求，并不断完善防治举措，以科学的方法提高疫情防控的针对性和有效性，保障了人民群众生命安全和身体健康。

（二）供销综合改革及发展专项资金等三项资金专项审计。2019年12月对县供销社2010年至2019年“新农村现代流通服务网络工程”“农业综合开发供销总社项目”“农村社会化服务体系建设项目”三项资金进行了专项审计，涉及资金608万元，发现的主要问题：

1．擅自变更项目。2013、2014年省财政下拨农村社会化服务体系示范县建设项目200万元，县供销社未按项目实施方案执行，2014年随意增加园区建设8个、服务社2个、分社22个、农资配送中心1个等。

2．资金长期闲置沉淀。2014年县供销社收到农村社会化服务体系建设资金100万元，截至2019年11月底余20万元结存时间长达5年。

审计指出问题后，县供销社于2020年2月将闲置资金20万元上缴县财政。

（三）医疗保险基金专项审计。2019年7月至10月对全县2017年至2019年5月医疗保险基金筹集、管理、使用情况进行了审计，发现的主要问题：

1．基金管理不规范。一是县医保局实际总额控费结算期间与预算方案控费期间不符。县医保局2018年以11个月作为一个控费年度，而预算方案中控费年度为12个月。二是县医保局“金保”系统与医院管理系统信息不一致。如县中医院沈某某等73名病人，金保系统中住院天数总和为11720天，而病人实际住院天数1575天，数据误差为10145天。三是城乡居民医保基金支出预算不足。2017年至2019年5月县内住院统筹基金支出预算49770万元，实际发生65941万元，超预算16171万元。四是未严格执行分级诊疗制度。大部分病人未办理转诊手续就直接由县级医院收治入院。五是定点医疗机构意外伤报账审核程序不够严格。抽查发现有7人由于交通事故导致外伤住院，医院审核仅凭外伤病人自述情况和承诺，就予以报账。

2．违规收费。一是超标准收费。有 6家医院超标准收取其他医疗服务费11.15万元和病房取暖费0.27万元。二是重复收取护理费。有13家医院向病人收取特殊疾病护理费的同时又加收其他级别护理费，涉嫌金额10.36万元。

3．社会参保人员涉嫌骗取医保基金12.77万元。抽查发现李某、罗某等7名社会参保人员因交通事故住院，在有第三方责任人的情况下报销费用共计12.77万元，我局已将4条问题线索移送县公安局，3条问题线索移送县医保局。

审计指出问题后，县医保局将控费结算年度调整为12个月，收回15家医院违规资金16.37万元，追回3人骗取的医保基金0.41万元；县公安局对4条问题线索依法立案侦查，其中2条问题线索涉及3人依法被苍溪县人民法院判处刑罚，另2条问题线索正在侦查之中。

（四）工会经费专项审计。对2019年度工会经费专项资金进行了审计，涉及资金915.81万元，发现的主要问题：

1．提高标准支出3.84万元。一是2019年省工会要求省市县总工会补助131个基层工会工作经费，县级按比例为24.86万元，实际支出28.4万元，超支3.54万元。二是市总工会奖励2018年劳动和技能竞赛优胜单位3个，标准2000元/个，县总工会实际按3000元/个发放。

2．多开设银行账户、收入支出无明确划分渠道。县总工会在贵商银行、信用联社、邮政银行各开设了一个银行存款账户，分别用于地税代征工会经费、房租收入、上级专款，支出时没有按资金性质划分支出渠道。

（五）交通建设资金专项审计。2020年4月抽查了上级补助黄猫垭战役遗址红色旅游景区连接公路10000万元和二级公路还贷资金8851.61万元以及本级安排部分项目资金情况。发现的主要问题：

1．违规改变资金用途。2019年上级下达黄猫垭战役遗址红色旅游景区连接公路项目资金10000万元，用于52.7公里公路升级改造。目前实际支付项目资金1869万元，其余资金8131万元用于东白路、喻马路、药博园等交通建设项目。

2．编制绩效目标不合实际。2019年9月30日交通局上报财政10000万元的绩效目标中时效指标为2019年至2020年度完工，该项目截止2020年4月9日还有二个标段未进入项目招投标程序。

（六）乡村振兴相关资金审计情况。重点抽查了省下达我县农村“厕所革命”示范村建设项目资金780万元管理使用情况，发现的主要问题：

1．项目进度滞后。项目应于2019年12月中旬完成8个乡镇县级抽查验收，但截至2020年4月底东青镇未完成县级复验。

2．乡镇监督管理不严格。经抽查，永宁镇荞子村、歧坪镇骑龙村共计4户未建三格化粪池，但纳入补助范围报账，骗取资金0.4万元。

3．个别农户项目质量不过关。一是材料质量不合格。二是个别农户改厕项目未按要求施工。

五、推动“三大攻坚战”相关审计情况

（一）防范化解债务风险相关审计情况。对2015年度以来的置换、新增债券资金及化解隐性债务情况进行了审计，涉及资金536929万元。发现的主要问题：

1．虚列工程项目申报债务22.83万元。东青镇在2013年债务申报时，分别以信用社办公楼维修、农田水利建设项目工程贷款和道路建设项目工程贷款等名义将银行贷款14.38万元纳入债务申报；龙山镇直接将“应付款”8.45万元以工程项目名义申报债务。

2．置换债券资金未能及时兑付。截至2019年10月底因债务系统内部分债权人长期联系不上，资金不能及时兑付，结存两年以上的有25.47万元。

（二）扶贫政策落实和资金管理审计情况。对2019年度脱贫攻坚政策贯彻落实、资金分配管理、项目建设管理情况进行了专项审计，涉及资金96022.4万元。发现的主要问题：

1．脱贫攻坚政策贯彻落实方面

（1）未统筹推进公益性岗位开发工作，导致重复享受公益性岗位兜底。部门之间未形成统筹协调、信息共享工作机制，公益性岗位有19户家庭每户同时安置2个公益性岗位，有20人每人同时安置在2个公益性岗位。

（2）贫困人口10人未享受财政代缴医疗保险政策。因贫困人口动态管理调整、漏标贫困户、错录等原因，贫困人口10人以一般人员身份自行缴纳了医疗保险费用，未享受财政代缴医疗保险政策。

2．扶贫资金分配管理使用方面

县水利局拨付资金进度不实。2019年8月将水库除险加固项目资金2074.28万元拨付各乡镇水务站，同年12月又全额收回。

3．扶贫项目建设管理方面

（1）先施工后进行政府采购，施工程序倒置。石马镇青平村、小沙村，月山乡石佛村易地扶贫搬迁基础设施建设项目于2019年9月23日在四川政府采购网站发布竞争性磋商成交公告，均由兴苍建设有限公司中标。但项目实际分别于4月、5月开工。

（2）中省财政扶持集体经济试点项目应完工未完工，未如期发挥扶贫效果。永宁镇笔山村等3个试点村集体经济发展建设项目分别应于2019年10月底前和12月底前完工，但实际均未完工，未实现预期收益。

4．东西部扶贫协作方面

个别东西部扶贫协作项目推进缓慢。龙山镇中心卫生院建设项目合同价款807.49万元，项目应于2019年底完工。截至审计日，该项目已完成主体施工，正在进行内墙贴砖、治漏和外墙涂料等工作。

审计指出问题后，县人社局及时取消39人重复享受的公益性岗位，只保留其中一种；县水利局拨付水库除险加固资金2074.28万元。

（三）生态保护和水污染防治相关审计情况

1．河长制落实情况。2019年9月至11月，对河长制落实情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：

（1）河长制工作责任落实情况。一是个别乡镇河长制公示牌公示信息未及时调整。二是个别堤防项目未按期完成建设任务。总投资3240万元的插江龙王堤防项目，应于2018年开工并完成建设，截至2019年11月该项目正在招标。三是个别环保督察“回头看”反馈问题未按时完成整改。省环保督察“回头看”反映的“东溪镇污水处理厂流量计损坏、无消毒设施、总磷超标”等问题应于2018年12月底前完成整改，截至2019年11月该问题仍未整改到位。

（2）河长制工作制度机制建立健全情况。一是个别乡镇巡河记录不全。二是部分乡镇巡河记录未录入基础信息平台。三是未开展新任基层河段长履职培训。

（3）水资源和河库水域岸线管理保护情况。一是河道管理范围划定工作进度滞后。未按规定在2019年8月前提供辖区1条河流划界成果进行数据入库测试。二是河湖“清四乱”专项行动发现的个别问题整改不到位。2019年5月检察院向水利局发出的《检察建议书》，指出“东溪镇沿岸东溪大桥至田菜多处倾倒废渣弃土…”的问题，限期9月30日前完成清理，截至2019年11月该问题仍未整改到位。

（4）水污染防治和水环境治理情况。个别建成污水处理站未正常运行。2017年完工的日处理能力100t/d的原八庙镇污水处理站因管理不到位未能正常运行，未经处理的污水溢流直排。

2．自然资源资产审计情况。重点对县农业农村局领导干部自然资源资产任中和龙山镇领导干部自然资源资产离任进行了审计，发现的主要问题：

（1）遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规及重大决策。一是网格化环境监管制度落实不到位。龙山镇小学、公共厕所等处将生活污水通过自建化粪池直接排放，未收集到城镇污水设施集中处理。二是龙山镇未制定饮用水源保护区污染事故应急方案。三是部分畜禽养殖场未办理用地备案手续。龙山镇五星村七组五星牛业、凉桥村四组雨浓家庭农场、南阳村三组欣龙生态共3家畜禽养殖场未办理用地备案手续。

（2）履行自然资源资产管理和生态环境保护监督。一是对农药、化肥经营机构监管不到位。抽查龙山镇的农药、化肥经营门市部发现，部分出售农药、农膜等物质的经营门市部，缺失安全管理、应急处置等制度，进销台账记录不全。二是对农药投入品包装物及废弃农膜回收工作开展的监督不到位。原八庙镇、永宁镇废弃农膜回收站未开展农药投入品包装物及废弃农膜回收工作。三是农村垃圾运输工具不符合规定。龙山镇农村生活垃圾清运车辆共3辆，其中1辆为非全密闭的农用车，清运过程中易因抛洒、滴漏造成二次污染。四是农村垃圾集运管理不规范。龙山镇长梁村、凉桥村、桑林村等村社住户垃圾基本都由农户自行处理。

（3）组织自然资源资产和生态环境保护资金使用和项目建设运行情况。一是2018年高标准农田建设项目进度缓慢。高标准农田建设项目建设工期应为2018年10月至2019年4月，截至2019年12月底原双河乡龙寨村、原龙洞乡棋盘村项目仍未完工。二是部分项目实施进度缓慢，资金结存量大。 截至2019年9月底，县农业农村局共收到自然资源资产和生态环境保护方面专项资金15605.47万元，支出3356.77万元，资金结存12248.7万元。三是未按合同约定按期完工。龙山镇2017年省级城镇基础设施建设项目应于2019年4月完工。截至2019年11月，其中硬化黄粱平街变更方案一直未讨论通过，项目仍在施工中。

六、固定资产投资审计情况

积极开展政府重大投资项目的审计监督，对全县所有重点项目进行了跟踪审计，计划内5个项目进行了竣工结算审计，审减4099万元。发现的主要问题:

一是项目违反基本建设程序。在无正式设计图的情况下进行施工作业。如赵家山易地扶贫搬迁项目骑游道工程在无设计图的情况下完成了全线清表、部分路段路基换填等施工。

二是参建单位履职不到位。勘察设计单位工作履职不到位，违反行业规范，导致后期施工不得不变，不利于政府投资项目造价控制。如苍溪县妇幼保健院住院楼建设项目，因前期设计工作违反强规导致玻璃幕墙发生变更。

三是变更项目未批先建。乐园水库项目建设单位对项目建设过程中的变更工程进行了申报，但审批手续滞缓，目前主要变更部分已施工完毕，变更手续至今未批复。

七、企业审计情况

对四川聚宝源投资有限公司（以下简称聚宝源公司）2017年至2019年4月的资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）资产管理不规范。一是资产未产生收益。聚宝源公司共有24处资产未见收益，其中被人占用未能收取租金有12处,在用资产未收取租金3处,闲置9处。二是固定资产未入账。截止2019年3月底，聚宝源公司共有33处资产未入固定资产账。

（二）采购管理不规范。2018年度采购各项目材料共计280.95万元，未见相关采购程序资料。

八、上年度审计发现问题整改情况

各单位强化责任担当，细化审计查出问题，认真落实整改责任，有力推动整改工作落地落实。截至今年7月，有关部门单位对审计查出的74个问题，已完成整改64个，持续整改10个，全年整改率达到86.48%，已整改资金19589.36万元，其中归垫资金121.55万元、上缴财政2789.66万元、落实和拨付项目资金15747.52万元、调整账务930.63万元。制定完善相关规章制度28项，问责处理56人次。

九、审计建议

本报告反映的是2019年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。导致上述问题产生的主要原因:

一是管理水平不高,制度约束力不够,对经济活动风险缺乏有效的防范和管控,导致发生财政资金管理不规范及使用违规等问题;二是对政策的分析研究不够,未能把准政策实质、吃透政策精神,导致政策落实出现偏差。针对上述情况,提出以下建议:

（一）深化财政管理改革，促进财政资金提质增效

一是进一步强化预算支出刚性，坚持预算约束，依法规范预算调整，增强预算约束力和严肃性。二是持续优化财政支出结构，大力压缩一般性支出，提高财政资金配置效率，全力保障经济高质量发展。三是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。四是加强财政对外借出资金管理，对凡不符合规定的对外借款一律不予办理；同时要建立借款回收保证机制和责任追究机制，确保财政资金安全稳健运行。

（二）完善专项资金管理机制,提高资金使用效率

严格按照财政专项资金管理制度和办法针对不同性质的专项资金制定行之有效的实施方案,管好用好财政资金,加强资金监管力度,加强部门之间沟通协调,提高工作的整体水平和效益,确保资金使用管理的精准性、安全性及高效性,让有限的资金发挥最大的效益。

（三）优化财政资源配置，全力打好“三大攻坚战”

一是严格落实防范化解政府性债务风险系列举措，着力推进各类化债措施进展，积极稳妥化解政府债务。二是严格对标脱贫攻坚政策要求，推动精准扶贫与乡村振兴战略紧密衔接，确保相关政策措施落地落实。三是推进环境治理和生态保护工作，全力推进大气污染防控、土壤污染防治等，进一步提升生态宜居水平。

（四）支持重点领域改革，加强国资国企监督管理

进一步盘活国有资产，强化国有资产收益管理，严格规范国有企业经营管理，加强国有企业经营风险防控，不断提升国有资产管理水平。

主任、各位副主任、各位委员，我们将坚定不移贯彻执行县委、县政府各项决策部署，深化审计管理体制改革，推进审计全覆盖，自觉接受县人大的指导和监督，不忘初心，牢记使命，依法履行审计监督职责，为我县经济建设和社会事业高质量发展作出新的更大的贡献！